Как избежать уплаты НДФЛ за экономию по льготному кредиту: разъяснение эксперта

Материальная выгода, возникающая из экономии на процентах по кредитам, не всегда подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), несмотря на то, что налоговое законодательство определяет ее как доход. Юрист Александр Хаминский, руководитель Центра правопорядка в Москве и Московской области, разъяснил ключевые аспекты этого правила.

Недавно стало известно о случаях, когда российские автовладельцы, оформившие в 2024 году автокредиты под крайне низкий процент (0-0,01%), столкнулись с требованиями доплатить налог в размере 35% за полученную материальную выгоду.

Александр Хаминский уточнил, что материальная выгода от экономии на процентах признается доходом, облагаемым НДФЛ, только при выполнении строго определенных условий. Это происходит, если заемщик получил кредитные средства от организации или индивидуального предпринимателя, которые:

• являются взаимозависимым лицом по отношению к заемщику;
• состоят с заемщиком в трудовых отношениях (т.е., являются его работодателем);
• являются взаимозависимым лицом по отношению к работодателю заемщика.

Таким образом, ключевой момент заключается в характере отношений между заемщиком и кредитором: материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам облагается налогом, если кредит получен от своего работодателя или от взаимозависимого лица.

Эксперт привел примеры для наглядности:

• Если гражданин приобретает автомобиль и берет беспроцентный кредит в банке, с которым у него нет трудовых или взаимозависимых отношений, материальная выгода от экономии на процентах не возникает, и, соответственно, НДФЛ не уплачивается.
• Однако, если сотрудник банка получает льготный кредит на покупку автомобиля у своего работодателя (банка), в этом случае материальная выгода признается и облагается налогом.

Хаминский особо отметил: при отсутствии трудовых или иных взаимозависимых связей между заемщиком и кредитором, даже при получении кредита по льготной ставке, материальная выгода не образуется, и обязанность по уплате НДФЛ отсутствует. В случае возникновения претензий со стороны налоговых органов, заемщику следует предоставить объяснения, подтверждающие, что сделка была совершена на рыночных условиях и без какой-либо взаимозависимости с кредитором.